Bài giữa kỳ môn Phân Tích Kinh Doanh

ĐỀ SỐ 01

BÀI LÀM

 Có tài liệu sau đây của 1 Doanh nghiệp

 

SP	Khối lượng sản phẩm hàng hóa sx (đvsp) Q		Tổng giá thành sx sản phẩm (trđ) QZ		Giá trị sản lượng hàng hoá(trđ) QG
	KH	TH	KH	TH	KH	TH
A	4.200	5.400	1.280	1.410	1.940	2.070
B	1.500	1.100	180	220	210	340

 

Yêu cầu: Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố đến sự biến động của chỉ tiêu chi phí/1 triệu đồng giá trị sản lượng hàng hoá thực hiện so với kế hoạch của DN?

Bài giải

Chi phí/1 triệu đồng giá trị sản lượng hàng hóa = F

Ta kẻ bảng sau:

Sản phẩm	QoZo	QoGo	Fo	Q1Z1	Q1G1	F1
A	1280	1940	0.66	1410	2070	0.681
B	180	210	0.857	220	340	0.647
∑	1460	2150	0.679	1630	2410	0.676

Có 3 nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của chỉ tiêu chi phí/1 triệu đồng giá trị sản lượng hàng hóa thực hiện so với kế hoạch của DN là cơ cấu sản lượng hành hóa, giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm và giá bán đơn vị sản phẩm. (Do ảnh hưởng của khối lượng sản phẩm sản xuất luôn bằng 0).

Ta kẻ bảng:

Sản phẩm	Zo	Go	Q1Zo	Q1Go
A	0.305	0.462	1647	2494.8
B	0.12	0.14	132	154
∑	--	--	1779	2648.8

 

Ảnh hưởng bởi cơ cấu sản lượng hàng hóa: ∆Fcc = Fo2 - ∑Fo =  - 0.679 = -0.007 (trđ) (hay -1.042%)

Ảnh hưởng bởi giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm: ∆Fz = Fo3 - Fo2 =  -  =

-0.056 (trđ) (hay -9.1%)

Ảnh hưởng bởi giá bán đơn vị sản phẩm: ∆Fg = ∑F1 - Fo3 = 0.676 -  = +0.06 (trđ) (hay +8.876%)

Tổng hợp ảnh hưởng từ 3 nhân tố trên bằng (-0.007 - 0.056 + 0.06) = -0.003 (trđ) (hay     -1.042 - 9.1 + 8.876 = -1.266%)

Chi phí/1 triệu đồng giá trị sản lượng hàng hoá thực hiện giảm so với kế hoạch 0.003 triệu đồng hay 1.266% là do ảnh hưởng của các nhân tố cơ cấu sản lượng hành hóa thay đổi, giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm thay đổi và giá bán đơn vị sản phẩm thay đổi.

Giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm thực hiện thay đổi so với kế hoạch theo chiều hướng giảm là nhân tố ảnh hưởng chủ yếu.