BÀI KIỂM TRA GIỮA KỲ MÔN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN

Đề số 1

Tại Công ty TNHH Hương Thành áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo PP khấu trừ, có một số thông tin sau:

A. Số dư ngày 01/01/20xx

Tài sản	Số tiền	Nguồn vốn	Số tiền
Tài sản cố định	xxxxxxxx	Phải trả người bán	350.000
Tiền gửi ngân hàng	12.000.000	Lợi nhuận chưa phân phối	4.500.000
Sản phẩm dở dang	12.000.000	Quỹ khen thưởng	15.000.000
Nguyên vật liệu	150.000.000	Nguồn vốn kinh doanh	150.000.000
Phải thu của khách hàng	3.700.000	Thanh toán với CBCNV	1.500.000
Tiền mặt	150.000	Vay ngắn hạn ngân hàng	24.800.000
Thành phẩm	19.000.000	Thanh toán với ngân sách	500.000
Hao mòn TSCĐ	(200.000)	Vay dài hạn ngân hàng	xxxxxxxx
Tổng		Tổng

 

Ghi chú: “ddmmyyyy” là ngày, tháng, năm sinh của sinh viên, Ví dụ SV sinh ngày 05/02/1990 thì ddmmyyyy = 05021990 tức là 5.021.990

B. Các sự kiện phát sinh trong kỳ

1. Bán thành phẩm, giá bán chưa thuế 15.000.000, thuế GTGT 10%, khách hàng đã thanh toán bằng TGNH; Giá vốn lô hàng 10.000.000.

2. Nhập kho thành phẩm từ sản xuất, giá trị nhập kho 8.000.000.

3. Chuyển khoản nộp hết tiền thuế còn nợ kỳ trước.

4. Chi tiền mặt khen thưởng cho nhân viên A, số tiền 2000 lấy từ quỹ khen thưởng.

5. Dùng TGNH trả nợ vay ngắn hạn 4.000.000 và ½ số nợ vay dài hạn.

6. Chuyển khoản trả lương hết kỳ trước cho nhân viên.

7.  Tạm ứng cho nhân viên A 10.000 bằng tiền mặt để đi mua công cụ dụng cụ.

8.  Nhân viên A thanh toán tạm ứng, số công cụ dụng cụ mua được theo giá chưa thuế 8000 thuế GTGT 10%, phần thừa trả lại cho doanh nghiệp bằng tiền mặt.

9.  Trả lãi kỳ trước cho các cổ đông bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền 200.000.

10. Mua nguyên vật liệu, giá chưa thuế 600.000 thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền.

11. Dùng lợi nhuận trích lập bổ sung quỹ khen thưởng, số tiền 1.000.000.

12. Thanh toán chi phí điện, nước và các dịch vụ khác ở văn phòng bằng chuyển khoản, giá chưa thuế 11.000 thuế GTGT 10%;

13. Khách hàng trả nợ 2.000.000 qua ngân hàng;

14. Chuyển khoản trả nợ cho nhà cung cấp toàn bộ số nợ kỳ trước;

C. Yêu cầu

1. Định khoản các sự kiện phát sinh?

2. Lập bảng Cân đối thử vào ngày cuối kỳ? (Mẫu phía dưới)

 

Bài làm:(đơn vị tính: đồng)

I.                  Định khoản các sự kiện phát sinh?                                                    

1.     Bán thành phẩm, giá bán chưa thuế 15.000.000, thuế GTGT 10%, khách hàng đã thanh toán bằng TGNH; Giá vốn lô hàng 10.000.000      

N632      10.000.000          

C156      10.000.000                                       

N112                 16.500.000          

C511                15.000.000          

C3331    1.500.000                                         

2.      Nhập kho thành phẩm từ sản xuất, giá trị nhập kho 8.000.000                     

N156 8.000.000            

C632 8.000.000                                        

3.     Chuyển khoản nộp hết tiền thuế còn nợ kỳ trước                       

N3331        500.000               

C112           500.000                                            

4.       Chi tiền mặt khen thưởng cho nhân viên A, số tiền 2000 lấy từ quỹ khen thưởng                 

N353 2.000                  

C111 20.000                          

5.     Dùng TGNH trả nợ vay ngắn hạn 4.000.000 và ½ số nợ vay dài hạn             

N311 4.000.000            

C112 4.000.000                               

N341 xxxxxxxx/2          

C112 xxxxxxxx/2                                       

6.       Chuyển khoản trả lương hết kỳ trước cho nhân viên;                        

N334 1.500.000           

C112 1.500.000                               

7.       Tạm ứng cho nhân viên A 10,000 bằng tiền mặt để đi mua công cụ dụng cụ;        

N141 10.000                

C111 10.000                                

8.       Nhân viên A thanh toán tạm ứng, số công cụ dụng cụ mua được theo giá chưa thuế 8.000 thuế GTGT 10%, phần thừa trả lại cho doanh nghiệp bằng tiền mặt    

N153 8.000                  

N133 800            

C141 8.800                                      

N111 1.200                  

C141 1.200                            

9.       Trả lãi kỳ trước cho các cổ đông bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền 200,000; 

N338 200.000               

C112 200.000                        

10. Mua nguyên vật liệu, giá chưa thuế 600,000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền:                  

N152 600.000               

N133 60.000                

C331 660.000                                  

11.  Dùng lợi nhuận trích lập bổ sung quỹ khen thưởng, số tiền 1,000,000;         

N421 1.000.000            

C353 1.000.000                     

12.  Thanh toán chi phí điện, nước và các dịch vụ khác ở văn phòng bằng chuyển khoản, giá chưa thuế 11,000, thuế GTGT 10%;                     

N642 11.000                

N133 1.100                  

C112 12.100                                    

13.  Khách hàng trả nợ 2.000.000 qua ngân hàng;                          

N112 2.000.000            

C131 2.000.000                               

14.  Chuyển khoản trả nợ cho nhà cung cấp toàn bộ số nợ kỳ trước:          

N331 350.000               

C112 350.000     

 

                            

II.                Lập bảng Cân đối thử vào ngày cuối kỳ       

Tài khoản	Số dư đầu kỳ		Số phát sinh		Số dư cuối kỳ
	Dư nợ	Dư có	Phát sinh nợ	Phát sinh có	Dư nợ	Dư có
211	xxxxxxxx				xxxxxxxx
112	12.000.000		18.500.000	21.113.100	9.386.900
133			61.900		61.900
154	12.000.000				12.000.000
152	150.000.000		600.000		150.600.000
153			8.000		8.000
131	3.700.000			2.000.000	1.700.000
111	150.000		1.200	30.000	121.200
156	19.000.000		8.000.000	10.000.000	17.000.000
2141		200.000				200.000
331		350.000	350.000	660.000		660.000
421		4.500.000	1.000.000			3.500.000
353		15.000.000	20.000	1.000.000		15.980.000
411		150.000.000				150.000.000
334		1.500.000	1.500.000		0	0
311		24.00.000	4.000.000			20.800.000
3331		500.000	500.000	1.500.000		1.500.000
341		xxxxxxxx	xxxxxxxx/2			xxxxxxxx/2
632			10.000.000	8.000.000	2.000.000
141			10.000	10.000	0	0
642			11.000		11.000
511				15.000.000		15.000.000
338			200.000		200.000
Tổng cộng